JOVENES EN EL CORREO LES COLOQUÉ UN MATERIAL DE PRACTICA Y UNOS EJERCICIOS.
HAY DOS EJERCICIOS.
UNO RESUELTO POR EL METODO INDIRECTO QUE ES EL MAS LABORIOSO Y UDS DEBEN HACER O COMPLETAR EL METODO DIRECTO.
LUEGO HAY OTRO EJERCICO EN EL CUAL UDS DEBEN APLICAR LOS DOS METODOS.
PARA AQUELLOS QUE LOS LLEVEN RESUELTOS Y COMPLETOS, LOS PREMIARE CON 1 PUNTO PARA LA PROXIMA EVALUACION. ES DECIR, EL EXAMEN PARA ELLOS VALDRA 2 PTS EN LUGAR DE 3 YA QUE LLEVARIAN UNO ACUMULADO.
EXITOS.
sábado, 27 de febrero de 2010
martes, 9 de febrero de 2010
MATERIAL DE PRACTICA PARA EL EXAMEN
JOVENES YA LES COLOQUE LOS EJERCICIOS DE CONCILIACION BANCARIA Y CAJA CHICA EN EL CORREO DE HOTMAIL. SALUDOS
jueves, 13 de noviembre de 2008
EJERCICIOS DE INVENTARIOS
EJERCICIOS DE VALUACION DE INVENTARIOS.
USAR METODO UEPS Y PEPS.
SECCION 3SA Y 3SC.
EJERCICIO 1.
LA EMPRESA LOS PILOTES C.A. REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES DURANTE EL MES DE MARZO 2008:
COMPRA MERCANCIAS POR UNA CANTIDAD DE 100 UNIDADES A 9.50 CADA UNA.COMPRA MERCANCIA POR UNA CANTIDAD DE 350 A 7.50 CADA UNA.COMPRA MERCANCIAS POR UNA CANTIDAD DE 125 A 8.50 CADA UNA.VENDE LA CANTIDAD DE 175 UNIDADES DEL PRODUCTO.COMPRA 150 UNIDADES A BS 15 CADA UNA.VENDE 500 UNIDADES.
DETERMINAR LOS SALDOS EN UNIDADES Y EN BOLIVARES POR LOS METODOS UEPS Y PEPS.
ESTAN EXPLICADOS EN LA GUIA.
USAR METODO UEPS Y PEPS.
SECCION 3SA Y 3SC.
EJERCICIO 1.
LA EMPRESA LOS PILOTES C.A. REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES DURANTE EL MES DE MARZO 2008:
COMPRA MERCANCIAS POR UNA CANTIDAD DE 100 UNIDADES A 9.50 CADA UNA.COMPRA MERCANCIA POR UNA CANTIDAD DE 350 A 7.50 CADA UNA.COMPRA MERCANCIAS POR UNA CANTIDAD DE 125 A 8.50 CADA UNA.VENDE LA CANTIDAD DE 175 UNIDADES DEL PRODUCTO.COMPRA 150 UNIDADES A BS 15 CADA UNA.VENDE 500 UNIDADES.
DETERMINAR LOS SALDOS EN UNIDADES Y EN BOLIVARES POR LOS METODOS UEPS Y PEPS.
ESTAN EXPLICADOS EN LA GUIA.
lunes, 3 de noviembre de 2008
RESPUESTA AL EJERCICIO TIPO EXAMEN
Efectos enviados al cobro
Como primer paso al ejercicio planteado vamos a contabilizar por el método directo.
1. El Banco nos recibe los Bs 36.000,00 que es el valor de los 3 giros y nos cobra una comisión de Bs 500,00.
Habrá que hacer dos lineas en el asiento:
a. Registrar los giros enviados
b. Registro de las comisiones.
2. El día 3 registramos la cobranza del giro cobrado.
a. El giro es por Bs 14.000,00 pero el banco nos cobra una comisión del 5% y nos abona el neto. El 5% de 14.000,00 son 700,00, luego el neto a ser abonado se 13.300,00 (14.000-700).
3.Como tercer paso, el día 04 nos devuelven un giro por bs 10.000,00 por no ser cobrado. El banco nos cobra una comisión de Bs 300.00 entonces hay que hacer 2 asientos:
a. Giro Devuelto
b. Comisiones.
Fecha | Descripción | Debe | Haber |
02-xx-xxx | Banco-Efectos enviados al cobro | 36.000,00 | |
Comisiones Bancarias | |||
Efectos por Cobrar | |||
Bancos | |||
Bancos | |||
Comisiones Bancarias | 700,00 | ||
10.000,00 | |||
Comisiones Bancarias | 300,00 | ||
Bancos | |||
Entonces, la empresa tenía en su poder 44.000 en giros. Envia 36 al banco se queda ella con 8. De los 36 que el banco tiene, cobra 14. y devuelve 10. Se queda con 12.
Como la empresa tenía 8 y el banco le devuelve 10, entonces la respuesta a la pregunta sería:
El banco se queda con 12.000
La empresa se queda con 18.000.
Les dejo a Uds la respuesta por el método indirecto.
sábado, 1 de noviembre de 2008
EJERCICIO TIPO EXAMEN DE EFECTOS ENVIADOS AL COBRO
Aquí les dejo un ejercicio de Efectos enviados al Cobro.
La empresa Mucha Plata C.A., tiene en su cartera de efectos por cobrar al 31..03.2008 un saldo de bs. 44.000,00.
El auxiliar muestra que dicho saldo está compuesto por los siguientes clientes:
a. González 12.000
b. C. Lara 14.000
c. D. Sosa 10.000
d. E. Vargas 8.000.
El día 01.04 envía los giros de los clientes con las letras a,b,c, al Banco Tucupita para su gestión de cobro.
El día 2 el banco acepta los giros y cobra bs 500 por gastos de trámite.
El día 03 nos indica que ha cobrado el giro distinguido con la letra b)., nos cobra una comisión del 5% y abona el neto.
El día 04 devuelve el giro distinguido con la letra c., y nos cobra Bs. 300 por gastos de devolución.
Se pide:
Registrar las operaciones utilizando el método indirecto y directo. (Asientos de diario y cuentas T).
Indicar que saldo hay en el banco y en la empresa.
La respuesta es:
LA RESPUESTA CORRECTA ES:
EN LA EMPRESA QUEDAN BS. 18.000 (GIROS BS 8.000 Y 10.000)
Y EN PODER DEL BANCO QUEDAN BS. 12.000
SUERTE
La empresa Mucha Plata C.A., tiene en su cartera de efectos por cobrar al 31..03.2008 un saldo de bs. 44.000,00.
El auxiliar muestra que dicho saldo está compuesto por los siguientes clientes:
a. González 12.000
b. C. Lara 14.000
c. D. Sosa 10.000
d. E. Vargas 8.000.
El día 01.04 envía los giros de los clientes con las letras a,b,c, al Banco Tucupita para su gestión de cobro.
El día 2 el banco acepta los giros y cobra bs 500 por gastos de trámite.
El día 03 nos indica que ha cobrado el giro distinguido con la letra b)., nos cobra una comisión del 5% y abona el neto.
El día 04 devuelve el giro distinguido con la letra c., y nos cobra Bs. 300 por gastos de devolución.
Se pide:
Registrar las operaciones utilizando el método indirecto y directo. (Asientos de diario y cuentas T).
Indicar que saldo hay en el banco y en la empresa.
La respuesta es:
LA RESPUESTA CORRECTA ES:
EN LA EMPRESA QUEDAN BS. 18.000 (GIROS BS 8.000 Y 10.000)
Y EN PODER DEL BANCO QUEDAN BS. 12.000
SUERTE
domingo, 26 de octubre de 2008
CONTABILIZACION DE EFECTOS ENVIADOS AL COBRO
Efectos enviados al cobro
Cuando una empresa tiene problemas para el cobro de sus letras o giros: ya sea por que no tenga departamento de cobranzas, o que tenga clientes en zonas o ciudades muy distantes, lo que hace anti-económico cobrarles directamente; en estos casos, las letras de cambio pueden ser enviadas al Banco para que éste las cobre, es decir, el Banco sirve de intermediario de la empresa para cobrar los giros. Debe quedar claro que en este caso el Banco NO ANTICIPA el valor del documento, sino que solamente hace las funciones de cobrador y por ello percibe cierto porcentaje por comisión sobre los giros.
Procedimiento para enviar efectos o giros al cobro
La empresa envía al Banco la Letra para su cobro.
Cuando el Banco cobra las letras, abona el neto en la cuenta de la empresa y después de deduce un cierto porcentaje por comisión.
Envía a la empresa la Nota de Crédito por lo neto abonado en cuenta.
Si no logra cobrarla, devuelve la Letra, junto con una Nota de Débito correspondiente a la comisión por sus gestiones de cobranza a la empresa.
Ejemplo De Efecto Enviado Al Cobro
El día 10 de noviembre de 1998 el Consorcio Crespo – Galindo y Asociados, C.A. remite al Banco Provincial en gestión de cobro efectos comerciales, por un nominal de Bs. 250.000.
El 15 de noviembre se cobra directamente el resto de los efectos, recibiendo en efectivo Bs. 250.000. Ese mismo día el Banco Provincial abona en la Cta. Corriente el líquido, después de deducir su comisión por Bs. 10.000. Los asientos a formular serían los siguientes:
Fecha | Descripción | Debe | Haber |
10-11-98 | Efectos enviados al cobro | 250.000,00 | |
Efectos enviados al cobro | 250.000,00 | ||
15-11-98 | Banco Provincial Cta. Corriente | 240.000,00 | |
Comisión Bancaria | 10.000,00 | ||
Efectos por Cobrar | 250.000,00 | ||
15-10-98 | Efectos enviados al cobro per contra | 250.000,00 | |
Efectos enviados al cobro | 250.000,00 | ||
Ejemplo de efectos descontados
El día 10 de noviembre de 1998 el Consorcio Crespo – Galindo y Asociados, C.A. remite al Banco Provincial en gestión de cobro efectos comerciales, por un nominal de Bs. 250.000. El Banco Provincial abona en la Cta. Corriente el líquido, después de deducir su comisión por Bs. 10.000.
El día 15-11-98 el banco cobra la letra y avisa al cliente.
Los asientos a formular serían los siguientes:
Fecha | Descripción | Debe | Haber |
10-11-98 | Banco Provincial | 240.000,00 | |
Comisión Bancaria | 10.000,00 | ||
Efectos Descontados | 250.000,00 | ||
15-11-98 | Efectos Descontados | 250.000,00 | |
Efectos por cobrar | 250.000,00 |
martes, 21 de octubre de 2008
CUENTAS POR COBRAR TEMA II
a) ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS.-
Este análisis muestra los porcentajes de las Cuentas por Cobrar al final del periodo contable que se analiza, para establecer grupos de antigüedades; se refiere al periodo de tiempo en que los saldos han estado vencidos y pendientes de cobro desde el momento en que se realizó la venta.
Este método indica en las variaciones de las ventas, resultados incorrectos para observar situaciones de mejoría o deterioro, y para superar estas deficiencias, la empresa puede utilizar el Método de ‘Enfoque del patrón de pago’, donde el saldo de las Cuentas por Cobrar se relacionan con ventas mensuales y no con el promedio a lo largo de un prolongado periodo. También está el Método del ‘Análisis del Crédito’ que recopila y evalúa información de solicitudes de crédito para escoger las que cumplan los estándares de la empresa y determina el monto por el que se va a responder, además de otorgar la línea de crédito sin tener que modificarla.
En un Análisis de Antigüedad de Saldos se examinan y juzgan con base en experiencia y criterio cuáles serán Cuentas Incobrables, sobre todo las cuentas ya vencidas que son más probables que no puedan cobrarse y después de este análisis se realiza la Estimación para Cuentas Incobrables.
Este Análisis tiene 2 ventajas: que la provisión excesiva para Cuentas Malas en un periodo contable, se ajustan en el periodo siguiente y el Saldo de la Estimación no se eleva mucho, lo cual sí sucede al considerar un porcentaje sobre Ventas; también este método presenta una cifra más correcta en el Balance General que en el método de Porcentaje sobre Ventas. Su desventaja es que no confronta muy bien Ingresos y Gastos como lo hace el método de Porcentaje sobre Ventas.
b) CUENTAS POR COBRAR.-
Es una cantidad con derecho a cobrarse a un deudor por concepto de bienes ó servicios vendidos a crédito. Es la cantidad que los Clientes deben porque la empresa le entregó artículos o servicios a cambio del pago a crédito durante el curso normal del negocio. Estas Cuentas se diferencian de los depósitos, acumulaciones, documentos y otros Activos que no surgen en las Ventas diarias, sino que se cobran de acuerdo al plazo acordado con la Empresa.
Se ordenan por separado las Cuentas por Cobrar de ejecutivos y empleados, aunque las ventas a empleados bajo términos ordinarios de venta se incluyen en las cuentas por cobrar regulares.
Se recibe de los clientes documentos firmados como constancia de su deuda especificando el plazo para pagar y también se reciben documentos por cobrar si se amplía el plazo de una cuenta vencida, aunque es conveniente que no sea cuenta abierta porque el documento por cobrar se convierte en efectivo antes de su vencimiento, descontándolo en un banco; y también si se llega a un juicio para cobrar con el documento se puede reconocer la deuda por escrito y finalmente, el documento es conveniente manejarlo porque a veces pueden generar intereses.
c) CUENTAS MALAS.
Otorgar créditos puede traer costos y beneficios; el costo es que algunos clientes no pagan las deudas de sus créditos otorgados por la empresa. Puede beneficiar al incrementar los ingresos y utilidades globales (llamadas Utilidad Bruta adicional en Ventas a Crédito) y que no habrían más ventas si no se otorgan créditos. Algunas empresas más pequeñas aceptan un mayor nivel de riesgo que grandes establecimientos, además que se debe tomar en cuenta los gastos para recaudar los pagos correspondientes. También para cumplir los Principios de Contabilidad generalmente aceptados, las pérdidas por cuentas malas se deducen de las ventas que generaron.
d) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DUDOSAS.-
Las empresas suponen que en las ventas de cada año surja una estimación de las Cuentas Incobrables, de modo que se registran al fin de cada periodo contable con un ajuste en la póliza de diario en el Estado de Resultado en las ventas efectuadas y el gasto de las Ventas a Crédito se deduce del Ingreso generado; y como Ventas no se considera responsable de las pérdidas por cuentas malas porque no es la que evalúa el riesgo de crédito pues sólo se concentra en realizar la venta, se registra como Gasto de Administración. Primero, en el asiento de diario aparece:
Gastos por Cuentas Incobrables 10,000
Provisión por Cuentas Dudosas 10,000
(registro de pérdida por Cuentas Malas estimadas)
Este análisis muestra los porcentajes de las Cuentas por Cobrar al final del periodo contable que se analiza, para establecer grupos de antigüedades; se refiere al periodo de tiempo en que los saldos han estado vencidos y pendientes de cobro desde el momento en que se realizó la venta.
Este método indica en las variaciones de las ventas, resultados incorrectos para observar situaciones de mejoría o deterioro, y para superar estas deficiencias, la empresa puede utilizar el Método de ‘Enfoque del patrón de pago’, donde el saldo de las Cuentas por Cobrar se relacionan con ventas mensuales y no con el promedio a lo largo de un prolongado periodo. También está el Método del ‘Análisis del Crédito’ que recopila y evalúa información de solicitudes de crédito para escoger las que cumplan los estándares de la empresa y determina el monto por el que se va a responder, además de otorgar la línea de crédito sin tener que modificarla.
En un Análisis de Antigüedad de Saldos se examinan y juzgan con base en experiencia y criterio cuáles serán Cuentas Incobrables, sobre todo las cuentas ya vencidas que son más probables que no puedan cobrarse y después de este análisis se realiza la Estimación para Cuentas Incobrables.
Este Análisis tiene 2 ventajas: que la provisión excesiva para Cuentas Malas en un periodo contable, se ajustan en el periodo siguiente y el Saldo de la Estimación no se eleva mucho, lo cual sí sucede al considerar un porcentaje sobre Ventas; también este método presenta una cifra más correcta en el Balance General que en el método de Porcentaje sobre Ventas. Su desventaja es que no confronta muy bien Ingresos y Gastos como lo hace el método de Porcentaje sobre Ventas.
b) CUENTAS POR COBRAR.-
Es una cantidad con derecho a cobrarse a un deudor por concepto de bienes ó servicios vendidos a crédito. Es la cantidad que los Clientes deben porque la empresa le entregó artículos o servicios a cambio del pago a crédito durante el curso normal del negocio. Estas Cuentas se diferencian de los depósitos, acumulaciones, documentos y otros Activos que no surgen en las Ventas diarias, sino que se cobran de acuerdo al plazo acordado con la Empresa.
Se ordenan por separado las Cuentas por Cobrar de ejecutivos y empleados, aunque las ventas a empleados bajo términos ordinarios de venta se incluyen en las cuentas por cobrar regulares.
Se recibe de los clientes documentos firmados como constancia de su deuda especificando el plazo para pagar y también se reciben documentos por cobrar si se amplía el plazo de una cuenta vencida, aunque es conveniente que no sea cuenta abierta porque el documento por cobrar se convierte en efectivo antes de su vencimiento, descontándolo en un banco; y también si se llega a un juicio para cobrar con el documento se puede reconocer la deuda por escrito y finalmente, el documento es conveniente manejarlo porque a veces pueden generar intereses.
c) CUENTAS MALAS.
Otorgar créditos puede traer costos y beneficios; el costo es que algunos clientes no pagan las deudas de sus créditos otorgados por la empresa. Puede beneficiar al incrementar los ingresos y utilidades globales (llamadas Utilidad Bruta adicional en Ventas a Crédito) y que no habrían más ventas si no se otorgan créditos. Algunas empresas más pequeñas aceptan un mayor nivel de riesgo que grandes establecimientos, además que se debe tomar en cuenta los gastos para recaudar los pagos correspondientes. También para cumplir los Principios de Contabilidad generalmente aceptados, las pérdidas por cuentas malas se deducen de las ventas que generaron.
d) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DUDOSAS.-
Las empresas suponen que en las ventas de cada año surja una estimación de las Cuentas Incobrables, de modo que se registran al fin de cada periodo contable con un ajuste en la póliza de diario en el Estado de Resultado en las ventas efectuadas y el gasto de las Ventas a Crédito se deduce del Ingreso generado; y como Ventas no se considera responsable de las pérdidas por cuentas malas porque no es la que evalúa el riesgo de crédito pues sólo se concentra en realizar la venta, se registra como Gasto de Administración. Primero, en el asiento de diario aparece:
Gastos por Cuentas Incobrables 10,000
Provisión por Cuentas Dudosas 10,000
(registro de pérdida por Cuentas Malas estimadas)
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