martes, 30 de septiembre de 2008

EJERCICIOS DE CAJA CHICA

EJERCICIO 1.
LA EMPRESA LOS PILOTES C.A. REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
CREA UN FONDO DE CAJA CHICA POR BS. 500. EMITE CHEQUE DEL BANCO DE NAIGUATA. DICHO FONDO SE REPONE AL HABERSE CONSUMIDO EL 50% DEL MISMO.
CON EL FONDO DE CAJA CHICA REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES.
PAGA SERVICIO DE ELECTRICIDAD POR BS 80
COMPRA EL BOTELLON DE AGUA MINERAL POR BS 20
COMPRA CAFÉ PARA LA OFICINA POR BS 70
PAGA TIMBRES FISCALES POR BS 25
PAGA AL MENSAJERO POR BS 150.
COMPRA ARTICULOS DE OFICINA POR BS 85.

REALICE LAS OPERACIONES DE REGISTRO EN EL LIBRO DE DIARIO Y LA REPOSICION DE LOS FONDOS GASTADOS.

REPASO DE EFECTIVO Y CAJA

EL BALANCE GENERAL
El balance general es el estado financiero que muestra los recursos de que dispone una organización para a realización de sus propósitos, así como las fuentes externas e internas de dichos recursos, a una fecha determinada.
En el marco de dicho registro contable se observan tres grandes componentes, que se estudiaran a continuación
El activoEl pasivoEl patrimonio.
EL ACTIVO
Esta es la parte correspondiente al balance general que indica los bienes y derechos de una empresa.
El activo, posee un conjunto de cuentas que poseen características semejantes que se describen a continuación.
· El activo circulante· Los activos fijos· Cargos diferidos y otros activos
A continuación se describen en detalle cada uno de estos conjuntos para su posterior comprensión y aplicación.
v EL ACTIVO CIRCULANTE
Este grupo corresponde a las cuentas que generalmente se movilizan con frecuencia y representan bienes y derechos de la empresa; también se le conoce como Corriente o Flotante, puesto que la principal característica de este grupo de cuentas es su permanente movimiento, es decir, porque está circulando, movilizándose continuamente.
Esta clasificación de las cuentas, válido para los activos y los pasivos, se basa en el criterio del período, en el cual son consideradas para que se conviertan en efectivo, generalmente fijado a partir de la presentación del balance general, en un año.
Dentro de los activos circulantes encontramos
a) El efectivob) Efectos y cuentas por cobrarc) Inversiones. Valores negociablesd) Inventariose) Gastos pagados por anticipado
a) El efectivo
Es la partida líquida por excelencia, está representado por el dinero disponible en caja, caja chica y en los bancos, clasificado para fines específicos. Es la primera partida que aparece en un balance general y representa el activo más líquido de una entidad, puesto que representa el principal elemento del capital de trabajo requerido para cumplir con la mayoría de los compromisos adquiridos por la organización.
Tal y como lo plantea Catacora (1998), podemos decir que el efectivo está compuesto por partidas que se pueden manejar con diferentes cuentas; por lo que este activo puede estar representado por un conjunto de cuentas. Cada una de estas cuentas posee unas características y funcionamiento particular que requiere un estudio detallado.
A continuación se enuncian cuales son las cuentas relacionadas con el efectivo:
CajaFondos FijosBancosDepósitos a plazo fijoOtros conceptos de equivalente de efectivo
Caja
La cuenta denominada caja está conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa con fines específicos y predeterminados. El monto disponible se caracteriza por tener movimientos continuos que son afectados diariamente. Se utiliza para agilizar ciertas operaciones.
Generalmente las empresas le asignan a un empleado, llamado comúnmente cajero, la responsabilidad de recibir dinero y cheques producto de las cobranzas, que deberá ser depositado lo más pronto posible en el banco. Es por esta razón que la cuenta de caja puede funcionar como una cuenta temporal de control.
También funciona esta cuenta para hacer pagos menores a proveedores, anticipos a empleados u otro concepto autorizado.
El registro de esta cuenta se realiza en el formulario denominado movimiento diario de caja. Los campos que contiene la información en esta cuenta son:
· Entradas de efectivoo Ventas de contadoü Abonos de clientes· Salidas de efectivoo Egresos varios
El movimiento de dinero a través de la cuenta de caja debe presentar ciertos documentos que soportan el dinero disponible.
Existen algunas partidas que se denominan efectivo y otras que no podrán ser consideradas como tal, a continuación encontraremos un cuadro donde podremos identificar los rubros que se consideran efectivo y los que no deben ser confundidos como tal, a nivel de la cuenta de caja.
Si es efectivo
· Moneda de circulación oficial emitida por el Banco Central de Venezuela.· Monedas de otras denominaciones.· Cheques de gerencia, cheques recibidos de personas naturales y el recibido de empresas.· Recibos conformados de tarjetas de crédito que estén pendientes por depositar.· Vales de cesta ticket, que se hayan recibido de clientes y que son equivalentes.
No es efectivo.
· Cheques posfechados, hasta que se pueda convertir en efectivo.· Cheques devueltos, para lo cual debe hacerse una cuenta específica, distinta a caja.· Dinero en custodia de terceros.
Finalmente, en relación a esta cuenta, es necesario conocer cuales son las operaciones contables que pueden hacerse, en este sentido a continuación mencionamos las transacciones posibles referidas al cargo y abono en la cuenta de caja, según Catacora (1998).
Se carga por:
La creación del saldo inicial asignado para ser manejado por la caja.Los ingresos en efectivo por diferentes conceptos:Reembolsos por parte de empleados.Cobros a clientes.Transferencias de fondos.Reposiciones por cualquier otro concepto que incremente la disponibilidad de fondos en moneda de curso legal.Documentos representativos de efectivo como cheques de gerencia, cesta ticket, vouchers o comprobantes de consumo de tarjetas.El incremento correspondiente al ajuste por tasas de cambio sobre moneda extranjera al cierre de un período.Los sobrantes de efectivo que pueden derivarse de arqueos realizados por la empresa.
Se acredita por:
Pagos realizados por diferentes conceptosPagos menores a empleados.Pagos a proveedores cuyo monto sea menor.Otros conceptos.La transferencia de fondos a otras cuentas.La disminución correspondiente al menor valor de las monedas extranjeras llevadas en la caja.El cierre de la cuenta caja.El depósito de saldos de caja en las cuentas corrientes